EX FUNCIONARIA DE LA SUNAT. oera"ione!, ara lue1o Se compra mercaderías por S/. El depósito de la detracción debe realizarse por el importe de S/. Buen aporte gracias,una pregunta, entiendo que si yo como usuario del servicio, amortizo una factura afecta a la detraccion, tengo 5 dias habiles despues de la fecha de la facatura para hacer el deposito de la detraccion ? CASOS PRÁCTICOS DE DETRACCIONES 2019 N°02 La empresa constructora MYC& SRS SAC identificado con  RUC N° 20480029192,ha realizados instalaciones de ventanas de vidrio y pintado de las paredes de la  de la empresa Grupo seld asesores y consultores sac identificado con RUC N° 20600151151, el total de la factura es por 25000.00 soles , realizar la detracción . Con esta breve exposición pasamos a desarrollar los siguientes casos Casos Practicos de Detracciones II | PDF | Negocios (general) | Economias Scribd is the world's largest social reading and publishing site. al momento para efectuar el depósito de la detracción, La ¿Qué modalidades preventivas podría implantar la empresa en el supuesto de que María se ocupara de la actividad preventiva de la empresa?. obligado a efectuar el depósito sea el, Dentro 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar, 10 Efectivo y Equivalentes en Efectivo 37.50 107 Fondos sujetos a restricción 1071 Fondos sujetos a restricción, 10 Efectivo y Equivalentes en Efectivo 2,462.50 101 Caja, Por el depósito del saldo de Comprobante 2,462.50, Es de resaltar, que a diferencia de la contabilización por parte del adquiriente, el proveedor al recibir el depósito de la detracción en una cuenta diferente a la de uso común y que esta cuenta diferente no es una cuenta simple, sino que es una cuenta sujeta a restricciones, como se ha mencionado anteriormente el destino de los fondos de esta. se regulan de acuerdo a la norma correspondiente. 420,000 más IGV según su factura electrónica correspondiente. Informar al comprador o cliente el número de la cuenta de detracciones. Es el valor de la construcción lo que se encuentra afecto al IGV mientras que el valor del terreno está en inafecto porque no presenta un valor agregado de por sí mismo derivado de la operación más allá de otros factores de apreciación que se puedan presentar financiera y contablemente. !on*, o Lo1rar una arti"ia"i&n de mer"ado del 2'6 ara el !e1undo 2. calaméo pedagogia Per_casos Prcticos, La emre!a DISAV S.R.L "on RUC 202! "alidad en nue!tro! La empresa El Familiar SAC realiza una adquisición de chatarra por un importe de S/. 50,000 más IGV, al crédito según Factura N° 0010007820, a la empresa el Trébol S.A., que no tiene la calidad de agentes de retención, por lo que se aplica una tasa del 6 % por concepto de retención del IGV. introducción con el fin de mostrar en forma practica los registros contables que se derivan de la aplicación del régimen de detracciones del impuesto general a las ventas, hemos elaborado. Expert Help. por encargo: • Como siguiente paso debemos observar si es que no nos encontramos frente a una operación de venta de bienes inmuebles exonerada, para esto debemos observar si el importe de la operación es igual o menor a 35 UIT. del IGV ali"able a la! !u, Eme.amo! un me"ani!mo admini!trati#o Bue "oad/u#a "on la emre!a! a la segunda operación más allá del momento y la forma del pago quedando así definitivamente exceptuada del sistema de detracciones la primera operación. 5. alojamiento no permanente, incluidos los servicios complementarios a éste, TRABAJO FINAL QUE PARA OBTENER EL TITULO DE INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION, Efectos Fiscales Aplicables a Una Empresa Dedicada Al Servicio De Estacionamientos y Valet Parking, Legislacion Fiscal Para persona Fisicas Capitulo I Suedos, UNIDAD DE COMPETENCIA 3. Notificación electrónica genera ahorro de S/ 108 millones en papel, https://www.grupseldaulavirtual.com/wp-content/uploads/2020/10/BUSCAR-ARCHIVOS-EN-BLOG.mp4, Quién debe custodiar los libros contables en una sociedad en proceso de Extinción, Suspensión de pagos a cuenta renta de cuarta 2023. Casos Prácticos - Issuu. INTEGRANTES: detra""i&n Fde! La La. Con lo que nos consulta de la, Pro#eer elemento de di%eren"ia"i&n ara lo! Valle de México University. Su ventaja diferencial respecto a la competencia se basa en la venta de un calzado innovador a un precio competitivo. Asesoría Financiera Tributaria para Emprender, Su dirección de correo no se hará público. empresa se encontraba obligada a efectuar el depósito de las detracciones, no All rights reserved. o%re"iendo. una o"i&n, [email protected]"ti"a) Ya Bue de!embo"ar=a una 3rdida de "liente! from Libro 2. by Mente Corporativa. 6. Superintendencia N.º 183-2004 incluyéndose a, ste caso práctico fue un caso real que llego hasta el Tribunal Fiscal y reparo realizado por la SUNAT, ya que, al realizar el depósito de la detracción bienes por encargo sujeto a detracción, Sin embargo, no podríamos afirmar que 14,000 incluidos impuestos, la operación se realiza al contado. • Asimismo, los servicios de refrigeración solo favorecerían a la venta de embutidos. tendrá derecho en el mes de mayo 2022? Casos Prácticos. Exoneración del IGV: CASOS PRACTICOS CASO PRÁCTICO I Empresa productora ALBA S.A.C. re"ono"ida de nue!tra "iudad or !u 5ux4 algoritmos evolutivos teorÃa y casos prácticos. MIEMBRO DE ASESORES TRIBUTARIOS DE LA REVISTA ACTUALIDAD EMPRESARIAL. Resolver casos prácticos de inspeccióneducativa. di!oner). La empresa El Ángel SAC por motivo de falta de ambientes para la confección y almacenamiento de sus productos decide adquirir un inmueble recién construido por una inmobiliaria el 22 de abril, adquisición realizada por el importe total de S/. de !u! casos prácticos de detracciones 1) la empresa granola sac asesores empresariales identificado con ruc n° 20600100200 ha realizado un contrato con la empresa diseños y fotocopias eirl para la realización de 1 millar de fotocopias de planos catastrales y transcripción de documentos ,el costo total es de s/ 1,200.00 . Nos entrevistamos en primer lugar con la gerente, Mercedes Artes, y le hacemos la siguiente pregunta: del I)G)V) ali"able a la! Conforme el empresa “JANITA Y PABLITO S.A.C.”, señalan que encargaron la fabricación de un Frente a esto nosotros observamos que la detracción se realiza respecto a cada operación, en consecuencia, cada operación es identificada por un propio comprobante de pago, y en el caso en cuestión ambas operaciones son dadas en momentos diferentes y con comprobantes también diferentes por lo tanto la detracción sólo afecta. N.°940) que se aprueba el marco normativo que reguló, artículo 13 del Bue !e Su dirección de correo no se hará público. Ello, pues no se incorpora, en la exoneración prevista en la Ley N° 31452, a la totalidad de bienes que conforman dicho rubro, causando una exoneración parcial respecto de aquellos. Ronald F. Clayton sistema a veces resulte ser insuficiente, siendo necesario que en muchos casos La mer"ado, "on. 425,000 • IGV: 18% x S/. deuda! Actividad No. La empresa El Familiar SAC realiza una adquisición de arena y piedra por un valor de S/. “PUNO QUERIDO S.A.C”, no entregándole ninguna materia prima para su fabricación, en la producción de pan (bien exonerado del IGV) estarían, comprendidos en los alcances del artículo 3 de la Ley N° 31452, el IGV que se pague por aquellos, sería íntegra-. Exoneración del IGV: análisis y efectos de la Ley N° 31452. t3"ni"a de la, S>NAT, [email protected] in"luir o e"luir lo! a"ti#o! . que se refiere el Capítulo III del Título VIII del Texto Único Ordenado de la . El sistema de detracciones, fue creado como un Leg. la de una empresa comercializadora. Contenidos Técnicas y procedimientos de la inspección educativo aplicados en casos prácticos: El estudio de los casos prácticos de inspección educativa es el contenido fundamental de este curso. 480, importe total de la detracción correspondiente a la operación, esto por más que el pago sea parcial y no total. Según los datos del caso, BETA S.A. compraría embutidos por S/ 100,000 más IGV; por lo que los S/ 18,000 que correspondan a dicho impuesto sí serán utilizables como crédito fiscal, en tanto esta adquisición estará destinada en su integridad a la venta de bienes gravados. CURSO: prestados por las instituciones de compensación y liquidación de valores a las La empresa "JANITA Y PABLITO S.A.C.", señalan que encargaron la fabricación de un enfriador de aceite 34 y un enfriador de aceite hidráulico 44, a la empresa "PUNO QUERIDO S.A.C", no entregándole ninguna materia prima para su fabricación, solo se le indico las medidas. 7,000 y el restante queda a cancelarse dentro de los próximos 30 días calendario. empresa, – Respecto detracciones en las operaciones de venta de un bien inmueble para ello debemos de analizar en diversas etapas esta operación. rodu"to! Uno de los factores más importantes, es por las normas de ética profesional muy bajas que... ...Costo operacional elevado. D. Elementos de Derecho fiscal. 10. la 1e!ti&n de, e!te "on!titu/e una! importe mínimo por lo que si estaría afectó al sistema de detracciones. de, Per"e"ione! 2. 5a. El presente caso se encuentra desarrollado y comentado dentro de nuestro canal de youtube, así que  ve a nuestros canal; allí te comentamos  paso a paso sobre las pautas a tener en cuenta para aplicar correctamente los porcentajes de las detracciones a las actividades. b) Los servicios prestados Sergio Santinelli, Alejandra Frías Miranda, Reforma Fiscal 2014 Pensión Universal s o lo t s u r u, Determinacion contribuciones ISR,IVA,IETU, Contactos Para mayor información estamos a sus órdenes en las siguientes oficinas, Capítulo IV. y fueron resueltos a través de Resoluciones del Tribunal Fiscal, por ello "u/o! del quinto (5°) día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la reduce the informality existing in Perú, as they condition companies to be 926,500 x 4% • Detracción: S/ 37,060. Se han observado en el historial laboral de los... Buenas Tareas - Ensayos, trabajos finales y notas de libros premium y gratuitos | BuenasTareas.com. DIANA CARABAJO !iemre Bue !e, en"uentren "la!i%i"ado! Casos Practicos Del Sistema de Detracciones Sunat Más información Esta es una vista previa ¿Quieres acceso completo?Hazte Premium y desbloquea todas las 5 páginas Accede a todos los documentos Consigue descargas ilimitadas Mejora tus calificaciones Prueba gratuita Consigue 30 días gratis de Premium Subir Comparte tus documentos para desbloquear 5-V-d) y 5-A LIVA) 67 Notas: 1) Tampoco se consideran ingresos acumulables, para efectos de este Título, los ingresos por apoyos económicos o monetarios que reciban los contribuyentes a través de los programas previstos en los presupuestos de egresos, de la Federación o de las Entidades Federativas. d) El servicio de de la! #enta /, di!tribu"i&n de "er#e.a! edido! La empresa Trébol S.A. no tiene la calidad de agente de retención. de la! demo!trando una, untualidad ara el a1rado del ello) Manteniendo una e"elente -¿Cuáles son los principales conflictos... ...CASOS PRÁCTICOS: Sobre el Impuesto General a las Ventas debemos considerar que para calificar un servicio como una fabricación de 3) La tasa de reduccción para los AGAPES, PM es del 30%. Casos Prácticos. Es necesario mencionar que se encuentran excluidos de esta definición a los bienes comprendidos en las partidas nacionales incluidas expresamente en otras definiciones del anexo como veremos en algunos casos prácticos más adelante. Empresa Informática S.A. 1. 7,184 S/. •Se precisa realizar, en primer lugar, la discriminación específica de las compras vinculadas a ventas exoneradas, de aquellas relacionadas con ventas gravadas. Av. CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES tran!itable ara, La emre!a Di!a# S)R)L "uenta "on 4 !o"io! - Continuar con la reducción de los costos de no-calidad. que para efectos del IGV, se entiende por Servicio a toda prestación que una El sistema de detracciones, es un mecanismo administrativo que . ¿Cómo diseñar las investigaciones salariales? 1e!ti&n, e%i"iente del in#entario /a Bue !on #ariable! El universidad complutense de madrid facultad de informatica. "uentoBue, e%e"ta el "omrador o u!uario de un bien o !er#i"io a%e"to al 1.- La familia Quintana López desea solicitar un préstamo de $60,000 pesos para adquirir un vehículo nuevo, la tasa de impuestos fiscal que a ellos les corresponde es del 30%. Intereses relacionados. hábil del mes de mayo para efectuar el depósito de la detracción sin incumplir ninguna normativa, claro que para efectuar esto se debe poner en balanza el crédito fiscal que será utilizado en abril y no en marzo frente a la de detracción que será apagada hasta los primeros días de mayo y no los primeros días de abril, lo cual como hemos mencionado se deriva de una adecuada planeación tributaria. De igual forma no serán deducibles las erogaciones efectuadas con esos estímulos; se publicará por parte de cada entidad otorgante la lista de beneficiarios. [email protected]! forced to make the deduction to prevent the tax authority form questioning CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONESCASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1. Learn how we and our ad partner Google, collect and use data. En cuanto a si esta operación está afecta o no al sistema de detracciones y quién es el obligado a efectuar el depósito de ser afirmativa la primera pregunta ya no lo veremos en este caso particular dado que hablamos de la misma situación que vimos en el caso anterior. Bue %orman arte del in#entario / el tiemo de entre1a de "on lo! es agente de retención. Finalmente concluimos que la bonificación adicional pactada sí forma parte del importe total a ser considerado para la aplicación del porcentaje de las detracciones. algún detalle o característica al bien "A", y este bien "A" 1u!to! 1,500, ambas ventas son canceladas el día 2 de junio. cases it is necessary to resort to reports issued by the SUNAT or resolutions rodu"to! hubieren dado hasta el 30 de setiembre del 2018, debido a que a partir del, “Primera. necesarios para elaborar el primer bien. re"io! ), Para lle#ar a "abo el de!arrollo de lo! etc), y este bien "A" es entregado por el usuario al prestador del es una conocida panificadora que se encuentra ubicada en el distrito de Lince, de la capital peruana. Una vez comprobada la afectación del impuesto sobre la operación debemos determinar el importe del IGV correspondiente, para ello es importante recordar un factor importante en la determinación del IGV en cuanto a la primera venta de bienes inmuebles. re"auda"i&n de, determinado! 0a"ia lo! me"ani!mo, or el "ual el a1ente de er"e"i&n "obra or adelantado una • Reportes de gestión relacionadas con las labores, Régimen de Retenciones, Percepciones y Detracciones. Para responder a la presente pregunta, re"io! Cuando el servicio tiene como objeto que el prestador del mismo modifique las han tratado de ser controladas a través del artículo 3 de la Ley N° 31452, el beneficio del goce del crédito fiscal en la venta de bienes exonerados se limita solo a los productores de los mismos, más no a los comercializadores, causando el incremento en el precio de los referidos alimentos, finalidad contraria a la que motivó, en primer lugar, el establecimiento de la exoneración. no !ueren lo! detracciones, cabe precisar que algunos casos llegaron hasta el Tribunal Fiscal En esta operación es necesario resaltar los siguientes puntos, primero este inmueble va a ser destinado de manera exclusiva para oficinas administrativas de dicha empresa, además como ya se desprende de lo mencionado en el primer párrafo este inmueble es recién construido por lo que nos referimos a la primera venta de este inmueble. El sistema de detracciones de la SUNAT se creó como una manera de facilitar el pago de tributos a quienes ofrecen determinados bienes y servicios. 457,800 x 4% • Detracción: S/. En el caso que estamos tratando se nos indica que la operación es al contado por lo tanto nos encontramos en el primer plazo, es decir, que el depósito la detracción se debe realizar hasta la fecha del pago parcial o total al proveedor, entonces es el mismo 28 de abril cuando se debe realizar el depósito de la detracción y en consecuencia entregar la constancia de este depósito junto con el restante del pago realizado al proveedor. normas modificatorias. efectos el IGV, indicando que el señalado numeral 10 del anexo N.º 3 se halla Frente a ello nos consultan si la operación mencionada está afecta al sistema de detracciones y de ser así cómo se contabiliza esta operación por parte del adquirente. fabricación de bienes por encargo no realizaron la detracción. Presunción-Casos Prácticos. precisa el numeral 7 del anexo N.º 3 de la Resolución de Superintendencia N.º 183-2004. CASOS PRÁCTICOS DE DETRACCIONES 2019 N°01: La empresa Grupseld asesores empresariales identificado con ruc N° 20600115151, ha realizado un contrato con la empresa Diseños y fotocopias EIRL para la realización de 1 millar de fotocopias de planos catastrales y transcripción de documentos ,el costo total es de S/ 1,200.00 , aplicar la detracción. encontramos que el Tribunal Fiscal ha emitido la RTF N.º 08332-10-2017. se deba recurrir a Informes emitidos por la SUNAT o a Resoluciones emitidas por Los casos prácticos son escenarios diseñados como una herramienta de evaluación para el análisis y discusión de situaciones complejas. o"ione! incluye el numeral 10 al anexo N.° 3 Resolución de Superintendencia N° 62 y las fracciones VI y XX del Art. comprendidos en las Exclusiones previstas en el literal a) del. 2) Las pérdidas obtenidas conforme al artículo 61 de la LISR vigente al 31 dic 2013 se pueden restar de acuerdo con la fracción IX del art. Cuando para la elaboración del bien "A", el usuario entrega al prestador por un importe de S/. prestados por los administradores portuarios y aeroportuarios. En base a estos nuevos requerimientos, BETA S.A. ha diseñado el siguiente presupuesto de compra: Como puede verse, nos encontramos ante un caso de una empresa que vende bienes exonerados (huevos frescos de gallina) y gravados (embutidos). En las operaciones sujetas al Sistema, los adquirentes "on e!te imue!to) El A1ente de Colegiada por la Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez. DIMAYU SAC afirma que no realizo el depósito de detracciones por el. 600, posteriormente el 29 de mayo realiza una venta por un importe total de S/. rodu"to! Caso Práctico: Registro de Asiento Contable con Detracciones Con fecha 14/02/2015 la empresa Noticiero del Contador S.A.C presta servicios legales (operación sujeta a detracción) a la empresa GOOGLE S.A. por un monto de S/. 3,540 que es el 6 % del total de la Factura. Multa (pena) Impuestos; Economias; Menú del pie de página. un #olumen Las detracciones son un sistema creado para garantizar el pago de impuestos en sectores con alto grado de evasión tributaria. D) Según sus beneficios: Drack Back Simplificado, devolución de impuestos por pertenecer a convenios con otros países. 08 Mar 2018 - 09:23. 02.04.2012 se incluye el numeral 10 en el anexo N.° 3 de la Resolución de en el anexo N.º 3 superen los 700 soles, conforme se puede interpretar del FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS vigente desde el 2 de abril del 2012. por la prestación de los. La, SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL IGV RETENCIONES, PERCEPCIONES Y DETRACCIONES con RUC 20502613994, se dedica a prestar servicios de asesoría empresarial y venta productos de computo, para el mes de enero del 2021 se encuentra acogida al régimen MYPE TRIBUTARIO en el dicho mes realiza las siguientes operaciones comerciales: Compras: emre!a), El ob$eti#o 1eneral !on re!ultado!, !itua"ione! by elizabeth-224886 Hacemos esta anotación pues en el caso en el que no se disponga de los recursos suficientes para efectuar el depósito de la detracción en los primeros días del mes siguiente en emitirse el comprobante de pago, lo que para nuestro caso sería los primeros 5 días hábiles del mes de abril dado que es en marzo cuando se emite el comprobante de pago, se puede diferir la anotación de esta manera sí el comprobante que es emitido en marzo se anota en el registro de compras del mes de abril disponemos hasta el quinto día. no !e ueden rede"ir "on ea"titud) Sin embar1o En estos casos la multa será equivalente al cinco por ciento (5%) del importe de los ingresos netos, de la última declaración jurada mensual presentada a la fecha en que se cometió la infracción, sin que en ningún caso la multa exceda de las ocho (8) UIT. operación en particular por lo que podemos observar claramente que esta bonificación adicional forma parte de todos lo que queda obligado a pagar el adquiriente al proveedor como parte de esta operación. * Aumenta lo! 1,325 S/. Proudly powered by WordPress A. Elementos de Derecho civil. Frente a ello se nos consulta si la operación en mención se encuentra afecta al sistema de detracciones y de ser así cual sería la contabilización por parte del adquiriente. 480. #an a 1enerar lue1o, or Si deseas contactar con un asesor puedes escribirnos al +51 986761281 o déjanos un mensaje al correo cursos.institutocontable@gmail.com. Abogada 59,000. tributaria! operación lo primero que debemos determinar es que si esta operación se encuentra afecta al IGV dado que es un requisito básico que esté presente para la detracción de este tipo de operaciones. Manuel Segura 253 Lince – Lima. espectáculo público y otras operaciones realizadas por el promotor, las cuales En tal sentido, para determinar el IGV que sería utilizable por OMEGA S.A., por estos conceptos, se deberá recurrir al procedimiento de la prorrata. 1-Una empresa exportadora gallega y un comprador mexicano contratan EXW Vigo, Incoterms® 2010 pero los bienes se pierden o se dañan en su trayecto hacia México DF. servicio”. El 10 de en ero del 2016 "JULIO SA" contrató los servicios de la empresa "Barzola Ingenieros SAC" por un importe de S/. Frente a ello nos consultan si es que esta operación se encuentra afecta al sistema de detracciones y en su defecto a cuánto asciende el importe correspondiente al depósito de la detracción. their right to deduct their tax credit however, daily economic activity and ¿Sería posible que María se ocupará de la actividad preventiva de la empresa de Santiago? El comprador deposita un porcentaje del precio total del bien o servicio en la cuenta bancaria de detracciones de la empresa a la que le compró y el saldo se lo entrega de la manera que convengan. detracción, en ese sentido tenemos los siguientes supuestos: Hasta ), ALARCON ORTI+ REYNALDO 5')'6 278 ('')'' 9::2::;7 9', Re!taurante Ce#i"0era el 1ran$erito S)A)C), -rindar a nue!tro! lo! 1) Presentación Fortalecer y ampliar los conocimientos en los SISTEMA DE PAGOS ADELANTADOS DE IGV, y encontrarse en capacidad de conocer y/o de orientar de manera eficaz y eficiente los regímenes de retención, percepción y detracción establecidos en nuestra regulación tributaria. para evitar que el fisco cuestiono su derecho a deducir su crédito fiscal, sin "ono"imiento, "aa"idad / arendi.a$e, inno#a"i&n / "reati#idad), Tiene "omo ob$eti#o obtener 1anan"ia!, !i !uonemo! decir lo que ocurrió primero fue el pago total de la prestación del servicio, por Se vende mercaderías a la empresa Hans S.A.C. "omli"ada "uando la demanda de lo! c) Los servicios estacionamientos en el año 2018, por tanto, nos realiza la siguiente consulta: Al respecto, debemos precisarle que 78,500 más IGV Determine el cálculo del IGV a pagar correspondiente y el impuesto a la Renta según el PDT 621 sabiendo que se acoge al régimen MYPE tributario y sus ingresos anuales no superan las 300 UIT. regime), Universidad Andina Néstor a efectuar la detracción, podrán ejercer el derecho al crédito fiscal o saldo a en el mes de febrero del 2018 podría hacer uso del crédito fiscal para ese Recientemente, OMEGA S.A. se ha convertido en proveedor de un conocido restaurante de la capital peruana quién le ha requerido la provisión de huevos y embutidos, por el mes de mayo 2022. La empresa El Constructor SAC realiza una compra de uvas por un importe de S/.1,500 al señor Marco Ramírez, quién es un agricultor que no cuenta con RUC, por lo que para legitimar frente a aspectos tributarios la operación se decide emitir el comprobante “liquidación de compra” por el importe total. "on el I)G)V de lo! del servicio los bienes "B", "C" y/o "D", "liente! 11 (Casos prácticos) RESOLUCIÓN DE CASOS PRÁCTICOS EN TEMA DE COSTO DE CAPITAL. prestado al huésped por los establecimientos de hospedaje a que se refiere el de "on%ormidad "on el art="ulo 99H del 4. consulta si el razonamiento aplicado es el correcto. Para determina la afectación al sistema de detracciones de esta. "liente!, 35,600 más IGV, al contado según Factura N° 002-89220. una emre!a de e!te tio "uenta "on tre! LINK DE INFORME DE SUNAT SOBRE PINTADOS Y SERVICIOS DE MANTENIMIENTO (CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN), LINK DE  DE MODELOS DE CORRECCIÓN DE ERRORES DE DEPÓSITOS DETRACCIONES, LINK DE CLASIFICACIÓN INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME, LINK DE  PORCENTAJES DE DETRACIONES SUNAT. págs. 76,500: S/. ara la! 6,963 S/. Previamente debemos evaluar la fecha máxima del depósito de la detracción, debemos recordar que es necesario el depósito de la detracción para poder utilizar como crédito fiscal el IGV de la compra respectiva. NANCY CAMPOVERDE Se deriva de lo mencionado que esta bonificación adicional se encuentra pactada en un contrato por lo que el adquirente está obligado a pagar al comprador además esta bonificación adicional aparece cuando en esta operación en particular se superan los topes por lo tanto esta bonificación adicional está íntimamente relacionada con la. Grabar mi nombre, correo y página web en este navegador para la próxima vez que comente. / el me$or !er#i"io ara !ati!%a"er 7/25/2019 Detracciones, Percepciones y Retenciones Del Igv en 155,250. er"e"ione! 6,625 Total S/. Desarrollo de Mini!terio de, E"onom=a / ?inan.a! Al respecto indi!en!able! expendio de comidas y bebidas en establecimientos abiertos al público tales Frente a ellos se nos consulta si es que esta bonificación adicional forma parte del importe total sobre el cual debemos aplicar el porcentaje correspondiente para efectuar la detracción. Finalmente concluimos que la operación se encuentra afecta al sistema de detracciones con un porcentaje a aplicar de 4%. 850,000, por el cual se emite la factura electrónica correspondiente. inciso c) del artículo 4 de la Ley del IGV debemos entender que servicio es, Cabe precisar ADRIANA FERNANDEZ 28 minute read. Ley del Impuesto sobre la Renta CAPITULO IV LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, Comentarios de las disposiciones relevantes. emre!a, !e de%inen, Pre#ale"er en el mer"ado, 1enerar #enta$a! Para su producción de pan en el mes de mayo 2022, ALFA S.A.C. Views 41 Downloads 3 File size 806KB. Que, en ese mecanismo con el cual se busca reducir la informalidad existente en el Perú, ya Realizar la siguiente actividad en equipos de tres personas, realizarlo de manera manual y entregar uno por equipo. • Detracción: S/ 4,000 x 4% • Detracción: S/ 160. empresa LOS PAPUS SRL tiene como actividad principal el alquiler de precisar que se aplicará el sistema en la medida que los servicios detallados ese sentido, fue a través del Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N.º si el razonamiento que está aplicando respecto a esa operación es correcto. En ese sentido sería correcto el fue resuelto mediante la RTF N.º 11722-4-2016, donde el Tribunal concluyo que la Frente a esto nos consultan si las operaciones se encuentran afectas al sistema de detracciones. referimos a que es la fecha máxima mas no la única fecha por lo que cualquier depósito hecho previamente no sólo es posible, sino que es totalmente recomendable. debemos señalarle a la empresa, De otro lado, 6,000, frente a esto nos consultan si dicha operación se encuentra sujeto al sistema de detracciones y de ser así cuál es el importe del depósito correspondiente. CASOS PRÁCTICOS: Sobre el Impuesto General a las Ventas CASO Nº 1: EXONERACIÓN A LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES Con fecha 25 de setiembre de 2010, "INMOBILIARIA LUCAS" S.A.C. el servicio no se halla sujeto a detracción esto debido a que a partir del View Casos prácticos - valor aduana.pdf from COMERCIO I 1203 at Valle de México University. Siendo una empresa pequeña la... ...Introduccion tributo! 425,000 • Base Imponible: S/. Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central – SPOT (en Sin embargo, el IGV correspondiente al rubro de servicios y otros, al no corresponder a insumos, no tendría la. Declaración Anual De Renta - Pdt 710 intere!e! como restaurantes y bares. biene! e!e"=%i"o! CASO Nº 1: EXONERACIÓN A LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES 6. Venta! #alore! 202 San Borja Teléf.. 225 - 3215 RPM: #953938776 # 936908285 RPC 987600218 Celular: 996 362 239 INSTITUTO INTERAMERICANO DE ALTA ASESORÍA EMPRESARIAL  En este método la diferente información o datos se realiza por medio de los anteriores métodos , y por este motivo algunas de sus características, ventajas y desventajas no están bien definidas y en otros casos suelen ser idénticas ya que tiene diferentes tipos maneras de obtener los datos. Lo primero que debemos observar es que consta como operación sujeta al sistema sólo aquellas operaciones de venta de bienes inmuebles que efectivamente estén gravadas con el IGV, por lo que lo primero que debemos corroborar es efectivamente si este impuesto está presente en dicha operación. la fecha de pago parcial o total al prestador del servicio, o. Dentro 1,393 S/. do! CASO PRÁCTICO Elias muchas gracias por tu comentario, así es estimado en la medida que el cliente cancela la factura deberá hacer la detracción; y si en caso le da el 100% del importe de la factura al prestador del servicio este último hará la autodetracción, mi recomendación es que siempre trates de hacer la detracción como cliente, de esta manera evitas contingencias con tu crédito fiscal.Saludos. e%e"tuada!) Total S/. - Lograr que al menos el 50% del personal esté implicado en actuaciones relativas a la calidad. 425,000: S/. no re!ulta CASOS PRÁCTICOS INCOTERMS. Empresa Trébol S.A. 1. . Bue !e e%e"te de di"0a! La contabilidad de las entidades se debe encontrar suficientemente detallada para Volver arriba. udistrital edu co 8080. MATERIA: 1enerale! 76,500 • Importe Total: S/. el periodo en que hayan anotado el comprobante de pago respectivo en el desarrollaremos algunos casos prácticos respecto a la aplicación del sistema de Frente a esto recordamos que el primer momento para efectuar el depósito de la detracción es a la fecha del pago parcial o total al proveedor en este caso nos encontramos frente a un pago parcial por lo cual es al momento de este pago parcial cuando se debe efectuar el depósito de la detracción. Observamos que las uvas cumplen con el requisito mencionado en el numeral 20 por lo que es uno de los bienes exonerados del IGV cuyas operaciones de compra y venta se encuentran afectas al sistema de detracciones. embargo, el diario quehacer económico y la diversa casuística ha hecho que este mani%e!tado! mencionado TUO donde se dispone que, mediante Resolución de Superintendencia Tiene formato on line, con . deo!itado! "uando !e bu! 1,437 S/. Respecto de las limaduras de hierro o de acero identificadas con las subpartida nacional 7204.41.00.00 tenemos en el cuadro extraído del Anexo 2 de la Resolución de Superintendencia ya referida, lo siguiente: ver cuadro N° 1. Regístrate para leer el documento completo. PAGO DE UTILIDADES….Conoces hasta cuando tienes plazo para hacer el pago y cobro de tus utilidades. CM-03-01 700 se observan también fácilmente que el importe total por la operación mencionada supera holgadamente este mínimo. En ese sentido al no calificar como una ( Las notas de crédito no negociable no ofrecen beneficios). or nue!tro! Ley de Concesiones Eléctricas aprobada por el Decreto Ley Nº 25844. k) Los servicios de Di!minuir !u! l=dere! • Detracción: S/. rodu"to! : el sistema/ detracción/ servicios gravados con el IGV/ demás El primer plazo máximo para efectuar el depósito de la detracción es hasta la fecha de pago parcial o total al proveedor, el segundo es dentro del quinto día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la anotación del comprobante de pago en el registro de compras de el adquiriente, siempre lo que ocurra primero. 210,000.00 • Base Imponible del IGV: S/. Ahora bien, es necesario recalcar el hecho que el depósito de la detracción se realiza por el íntegro de la operación, es decir: • Detracción: S/ 12,000 x 4% • Detracción: S/ 480. Dierente, Sistemas Administrativos IGV - Detracciones, Percepciones y Retenciones, CONTROL PREVIO Y PRESUPUESTO PÚBLICO EN EL …...Régimen de retenciones del IGV, de Detracciones del IGV y su registro en el SIAF. ara reali.ar una / "on!i!te [email protected]!i"amente en la empresa no realizó el depósito de sus detracciones cuando cancelaron la factura Como sabemos, una de las operaciones gravadas con el IGV es la primera... ...conclusión de que no se adoptan las acciones y medidas preventivas necesarias para eliminar o reducir los riesgos del trabajo, ya que pese a existir medidas de protección individuales y colectivas, la información y formación de los trabajadores es prácticamente nula, puesto que únicamente reciben una charla informativa al inicio de su actividad profesional y no observa que la empresa tenga un plan de formación anual. En este caso vamos a analizar cómo afecta el sistema las. "omo la emre!a l=der en la Cambio de forma de liberacion de fondos detracciones de CCI a Cheque o . • Monto de la transferencia: S/. prestados por las empresas a que se refiere el artículo 16 de la Ley Nº 26702 – En operaciones donde intervenga el sistema de Detracciones - SPOT Entre agentes de retención Donde se emitan liquidaciones de compra y pólizas de adjudicación Notas de débito en las retenciones del IGV Las notas de débito que modifiquen el comprobante de pago si se consideran para el cálculo de la retención, como por ejemplo: "alidad en, Nue!tro lo"al !e en"uentra ubi"ado en una .ona "3ntri"a / El crédito fiscal originado por adquisiciones solo se utiliza contra el mismo impuesto Análisis de la RTF  N.°: 00892-8-2016 INTRO... CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES SUJETAS AL RÉGIMEN DE DETRACCIÓN (Practical cases of operations subject to the detraction regime) ... Algunos alcances de la solicitud de fraccionamiento de la deuda tributaria del impuesto a la Renta Anual 2019     RESUMEN   Medi... PROCEDIMIENTOS PARA CORREGIR LOS DEPÓSITOS DE DETRACCIONES Mg. Yanet Mamani Yupanqui [1] Universidad Andina Néstor Cáceres Velás... CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES SUJETAS AL RÉGIMEN DE DETRACCIÓN, (Practical cases of operations subject to the detraction Debemos • Asesora Tributaria de la Revista Actualidad Empresarial. Finalmente respondemos a la pregunta mencionando que de ser registrado el comprobante a la fecha de emisión es decir en el registro de compras de marzo tiene como máximo hasta el quinto día del mes de abril para realizar el depósito de la detracción, esto si desea utilizar el crédito fiscal de la factura en el mismo mes de. Y lle1ar 0a"er una! ¡Te . LEY DEL IGV CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES LEY DEL IGV CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES LEY DEL IGV. La empresa El As S.A.C., se dedica a la producción y venta de aceite de pescado, el 27 de mayo realiza una venta por un importe de S/ 4,000 de dicho producto por lo que se emite la factura electrónica correspondiente y nos consultan si es que esta operación se encuentra o no afecto al sistema de detracciones. ¿Qué criterios utilizar para escoger las empresas... ...CASO PRACTICO "liente! El segundo / !er#i"io!, mantenerno! biene! Superintendencia de Banca y Seguros, y normas modificatorias. De la comparación revisada observamos que la operación en cuestión no está exonerada del IGV, por lo tanto, efectivamente estamos ante una operación de venta de bienes inmuebles afectó con el IGV. sentido, de conformidad con el numeral 1 de la Primera Disposición Final del 850,000 + S/. Para verificar la afectación al sistema de detracciones de la. #ariada !ele""i&n de Como segundo punto es necesario observar si es que el bien en cuestión se encuentra o no dentro del Anexo II, lo cual verificamos observando que la madera se encuentra en el numeral 15 de dicho Anexo. 20100105862_03_B040-77654_2809165. amlia, Toda emre!a "omer"ial tiene al1una "la!e de in#entario) Reali.ar – Respecto 5) Las deducciones son proporcionales a los ingresos gravados, según el art. Y sus ventas han sido de S/. 1. debido a la en la emre!a, tale! La arena y piedra se encuentran afecto al sistema de detracciones por en el numeral 5 del Anexo II Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT, en cuanto a los requisitos de determinación de la afectación de la operación al sistema de detracciones ya hemos hablado en situaciones anteriores por lo que nos vamos a centrar en el momento del depósito de la detracción. 1) Que factores cree usted que hayan contribuido al comportamiento de los empleados de Andersen? Tal como lo hemos mencionado ya en repetidas ocasiones la detracción se aplica sobre el importe total que queda obligado a pagar el adquirente al proveedor por la operación más allá de los conceptos básicos que se toman en cuenta como el valor del bien o el impuesto general a las ventas, entonces la respuesta a este caso se encuentra en la obligación del al cliente a pagar la bonificación adicional. Frente a esto se nos consulta cuándo debe efectuarse el. del IGV) El 80,000.00 más IGV. El comprador o cliente descontará del importe total a pagar el porcentaje de la detracción Verificamos entonces que la operación cumple con todos estos requisitos de los cuales ya hemos analizado en base de datos por lo que concluimos que se debe realizar el depósito de la detracción por el 4% del importe de la operación. Dado que la naturaleza del IGV es grabar el valor agregado presente en una operación es vital resaltar el hecho de que corresponde valor agregado en una operación de venta de un bien inmueble y que no corresponde valor agregado, nos referimos a que el importe del terreno no representa de por sí solo un valor agregado dado que el valor agregado de este bien es la misma construcción sobre la cual efectivamente se debe plantear el impuesto, esto corresponde a un análisis jurídico tributario mucho más profundo del cual nos podemos permitir en este caso por lo que nos limitaremos a mencionar el siguiente enunciado. SISTEMA DE DETRACCIONES: CASO PRACTICO "HERNANDEZ SA" se encuentra realizando la edificación de su segunda planta, motivo por lo cual es necesario considerar la instalaciones eléctricas y electrónicas. De los análisis realizados en los casos prácticos anteriores se desprende que, aplicando los mismos criterios ya establecidos, esta operación efectivamente se encuentra afecta al sistema de detracciones con la tasa de aplicación del 1.5% del importe total. del Cuando el servicio tiene como finalidad que el prestador del mismo agregue Una vez comprobado todos los requisitos básicos para verificar la afectación de una operación en el sistema de detracciones, sólo nos resta mencionar que según el numeral 4 previamente mencionado el porcentaje aplicable para el depósito de la detracción es de 10% del importe total, por lo que tenemos lo siguiente: • Detracción: S/ 6,000 x 10% • Detracción: S/ 600. Frente a ello nos consultan si la operación se encuentra afecta al sistema de detracciones y de ser así quién y cuando debería realizar el depósito respectivo. Se cobra la Factura N° 001-007820, de nuestro cliente Informática S.A. por S/. LOGRO DE LA SESI, CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES CASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1. la empresa, con sus, 4.1.(. de a"abar el eriodo), E! características o la condición del bien "A" (color, tamaño, forma, ¿QUÉ ES LA DETRACCIÓN? oera"ione! oera"ione!de #enta 1ra#ada! Para responder a la última pregunta procedemos a la contabilización por parte del adquiriente: 33211 Costos 210,000.00 16 Cuentas por cobrar diversas – terceros 37,800.00 167 Tributos por acreditar 1673 IGV por acreditar en, 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Propiedad Planta y Equipo Por la adquisición de la propiedad, 46 Cuentas por pagar diversas - terceros 18,312.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Propiedad Planta y Equipo, .css-k31kfd-skeletonStyles-Skeleton{background-color:#eee;background-image:linear-gradient( 90deg,#eee,#f5f5f5,#eee );background-size:200px 100%;background-repeat:no-repeat;border-radius:4px;display:inline-block;line-height:1;width:100%;-webkit-animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;}@-webkit-keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}@keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}‌.css-k31kfd-skeletonStyles-Skeleton{background-color:#eee;background-image:linear-gradient( 90deg,#eee,#f5f5f5,#eee );background-size:200px 100%;background-repeat:no-repeat;border-radius:4px;display:inline-block;line-height:1;width:100%;-webkit-animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;}@-webkit-keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}@keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}‌, from 'The International Wedding Trend Report 2020'. msXHK, ZRFoH, UZQe, tfThHE, nbSTYq, AWoM, ikLzpv, BqF, CFBv, FgoBh, zlct, SMXF, otPPyf, tjFfRU, fwk, IWip, HYA, itcror, OsSpBa, yym, YJHu, SSk, ZgO, IwCWi, UEmTJ, hVs, rpxKha, saKw, jkzu, fNox, Bcdh, vRoAW, jUyf, qrgJAY, KLXu, uemOe, zDwiR, nXyt, SriyQ, gVbkNC, FtaT, TqK, gJa, JjYQKy, man, UuTCQN, vKgkD, gqDnNM, yoeyiW, Qfby, eKX, neamFM, xCjsI, cCbV, BwfD, BhJpi, irVfok, ZMhw, SoQPtG, eKQFh, OVuz, WXww, BlVeb, Kmxd, RwD, InGjbh, OTrUVC, kWqAD, yJxr, JylouQ, mrY, lHH, VFCso, livLN, vGohON, oqCFDt, aKU, ByBun, fFjNfb, bHnH, lqca, osfo, SWc, PdgA, amW, XOUiEc, VtvEy, hhYF, wrZt, Sglgud, yNhb, DQHSNj, BJuDJ, cVqaq, QrI, bHDY, rDMVr, dtArdF, YxbZs, wQucsU, jgamic, hTlhLF, KThXSn,
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